台灣房屋稅全攻略心智圖：繳稅時間、稅率級距與注意事項
2025-05-23 15:55:18 4 檢舉
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此心智圖為《台灣房屋稅全攻略》的指南，詳細介紹了台灣房屋稅的繳納時間、稅率級距及注意事項。內容涵蓋基本概念、稅率分類、自用住宅條件、免稅與減免情形、繳納建議及實務注意事項，並澄清常見誤解。心智圖還比較了房屋稅與其他不動產稅種的差異，並探討未來可能的改革方向，為房屋持有者提供全面的稅務資訊。
作者其他創作
大綱/內容
基本概念
定義：對建築物所有權人徵收的地方稅
課稅依據：房屋現值 × 稅率
課稅單位：地方稅務局
課徵時間：每年5月繳納
稅單發送：每年4月底前寄出
稅率分類
自用住宅：1.2%
非自用住宅：1.5%～3.6%
法人持有住宅：3%～5%
囤房稅2.0（部分縣市適用）：第四戶以上稅率提高至3.6%
營業用房屋：3%～5%
課稅標準與計算
房屋現值由地方政府公告認定
依結構、材料、樓層、使用用途、地段調整
房屋越新、地段越佳，現值越高
每坪單價 × 坪數 × 殘值率 × 稅率
每縣市課稅基準不同，應依當地稅務局查詢
自用住宅條件
須設籍於該處
不得營業、出租或提供他人使用
每戶限一處享優惠稅率
需向稅捐處提出申請，否則自動視為非自用住宅
免稅與減免情形
政府機關、學校、慈善機構房屋可免稅
災害毀損房屋可申請減免或停徵
老人、身障、低收入戶有減免規定
短期未使用房屋可暫緩課稅（須提出證明）
繳納建議與提醒
稅單遺失可至地方稅務局或線上補印
可透過：超商、ATM、信用卡、行動支付、ACH自動扣繳等方式繳納
鼓勵申請自動扣繳，避免遲繳加徵滯納金
可設定 email、簡訊通知提醒繳稅
多屋族應定期檢視名下房屋是否有享有優惠
留意房屋用途變更（自用改出租）要申報，以免補稅與罰鍰
實務注意事項
購屋後要主動辦理變更登記，否則仍課原屋主稅
贈與、繼承房屋需重新申請自用住宅認定
空屋未申請暫免可能仍被課徵高稅率
小坪數工作室可能被課營業稅率
常見誤解澄清
誤解：所有房子稅率都一樣 → 實為分級課徵
誤解：未出租就算自用 → 實際用途與是否設籍皆重要
誤解：首次購屋自動適用低稅率 → 需主動申請
與其他不動產稅種比較
契稅：購屋交易時一次性課稅
地價稅：每年對土地課稅，時間為每年11月
土地增值稅：出售土地時課稅
房地合一稅：出售房地產獲利時課稅
未來改革方向與議題
房屋稅是否應依實價課徵？
空屋稅是否納入房屋稅體系整合？
是否應設立「老屋稅減免」方案？
針對囤房者是否課徵更高累進稅率？
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